Письмо просим поменять счет фактуру

Важная информация на тему: "Письмо просим поменять счет фактуру". Мы собрали и подготовили полезную информацию по теме и предоставляем ее в удобном виде. В случае возникновения вопросов, задавайте их нашим дежурным юристам.

Поставщик изменил порядковый номер счета-фактуры (О. Волкова, журнал «Актуальная бухгалтерия», N 10, октябрь 2017 г.)

Поставщик изменил порядковый номер счета-фактуры

эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ

Журнал «Актуальная бухгалтерия», N 10, октябрь 2017 г., с. 42-43.

Компания сдала декларацию по НДС за II квартал 2017 года. Позже выяснилось, что поставщик изменил номер счета-фактуры в одностороннем порядке, не уведомив ее. Вносятся ли соответствующие изменения в книгу покупок?

Покупатели товаров (работ, услуг), имущественных прав, являющиеся плательщиками НДС, ведут книгу покупок*(1); в ней регистрируют счета-фактуры (в том числе корректировочные, исправленные), выставленные продавцами*(2). На основании данных книги покупок определяют сумму НДС, принимаемую покупателем к вычету (возмещению)*(3).

Основанием для принятия предъявленных покупателю продавцом сумм НДС к вычету являются счета-фактуры*(4) при выполнении установленных требований*(5). В счете-фактуре, выставляемом при реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав, должны быть указаны порядковый номер и дата составления счета-фактуры*(6). Право на применение вычетов по НДС не поставлено в зависимость от способа формирования порядковых номеров счетов-фактур, выставляемых продавцом при реализации товаров (работ, услуг).

Общеустановлено, что при исправлении технической ошибки, возникшей в результате неправильного ввода данных о цене и (или) количестве отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг) в информационные системы, используемые для ведения бухгалтерского и налогового учета, в ранее выставленный счет-фактуру следует внести соответствующие исправления*(7).

Внесение продавцом исправлений в счет-фактуру предусмотрено пунктом 7 Правил заполнения счета-фактуры, применяемого при расчетах по налогу на добавленную стоимость*(8), в соответствии с которым продавец вносит исправления путем составления новых экземпляров счетов-фактур.

Соответственно, покупатель должен аннулировать первоначальный (ошибочный) счет-фактуру, а вместо него принять к учету новый (исправленный). Все эти изменения он фиксирует в книге покупок.

При необходимости внесения изменений в книгу покупок (после окончания текущего налогового периода) аннулирование записи по счету-фактуре производят в дополнительном листе книги покупок за налоговый период, в котором был зарегистрирован первоначальный счет-фактура*(9).

В графах 15-16 дополнительного листа книги покупок данные по первоначальному (ошибочному) счету-фактуре, записи по которому подлежат аннулированию, указывают с отрицательным значением*(10). Исправленный счет-фактура должен быть зарегистрирован в книге покупок по мере возникновения права на налоговые вычеты с указанием в графах 15-16 книги покупок положительных значений*(11).

Одновременно с этим ошибки в счетах-фактурах и корректировочных счетах-фактурах, не препятствующие налоговым органам при проведении налоговой проверки идентифицировать продавца, покупателя товаров (работ, услуг), имущественных прав, наименование товаров (работ, услуг), имущественных прав, их стоимость, а также налоговую ставку и сумму налога, предъявленную покупателю, не являются основанием для отказа в принятии к вычету сумм налога*(12).

Суды при рассмотрении споров об обоснованности вычета НДС при выставлении исправленных счетов-фактур приходили к аналогичному выводу, указывая также на следующее. При соблюдении контрагентом установленных требований по оформлению необходимых документов оснований для вывода о недостоверности либо противоречивости сведений, содержащихся в упомянутых счетах-фактурах, не имеется, если не установлены обстоятельства, свидетельствующие о том, что налогоплательщик знал либо должен был знать о предоставлении продавцом недостоверных либо противоречивых сведений. И если налоговый орган не подтвердил документально отсутствие операции, отраженной в исправленном счете-фактуре, правовые основания для отказа в применении налоговых вычетов по исправленному счету-фактуре отсутствуют*(13).

Ошибки в порядковых номерах счетов-фактур не являются основанием для отказа в принятии сумм НДС к вычету*(14).

При выявлении таких ошибок новые экземпляры счетов-фактур не составляют*(15). Соответственно, не вносят какие-либо изменения в сделанные записи в книгу покупок, касающиеся выставленного ранее счета-фактуры, в случае изменения поставщиком только его номера.

С учетом этого автор полагает, что даже если поставщик выставит покупателю новый экземпляр такого счета-фактуры, полностью соответствующий по своему содержанию выставленному ранее, у покупателя нет необходимости производить вышеуказанные манипуляции по аннулированию старого и регистрации нового документов, поскольку указанное обстоятельство (выставление нового счета-фактуры) не отменит право на вычет.

Важно! Лицо не может быть привлечено к ответственности при отсутствии события налогового правонарушения (п. 1 ст. 109 НК РФ).

Следует отметить, что если камеральной налоговой проверкой выявлены противоречия между сведениями, содержащимися в представленных документах, либо выявлено их несоответствие сведениям, имеющимся у налогового органа, то об этом сообщается налогоплательщику с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок*(16).

При этом не исключено, что налоговики будут пытаться отказать в вычете; в таком случае налогоплательщику придется отстаивать свою позицию в судах, которые в большинстве случаев в своих решениях поддерживают налогоплательщика при условии, что сведения в счете-фактуре на вычет по НДС не влияют, и если на основании других имеющихся данных можно установить субъект реально имеющей место сделки.

*(2) п. 2 Правил ведения книги покупок, утв. пост. Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137 (далее — Постановление N 1137)

> «> Письмо просим поменять счет фактуру

Образец письма о предоставлении дубликатов документов

(для юридических лиц, ИП: указать наименование, ИНН, телефон) (для физических лиц указать паспортные данные, телефон) Просим предоставить дубликаты следующих документов, подтверждающих оказание услуги: __________________________________________________________________ (указать наименование документа** и его номер) Оплату услуги по тарифам Экспедитора гарантируем. Генеральный директор** * _____________ /_____________/ (для юридических лиц) (подпись) (расшифровка) * В случае если Договор заключен с Север», Юг», СП», Северо-Запад», Сибирь», Урал», Южный регион», Поволжье» — указывается наименование той компании, с которой заключен Договор.

** Предоставляются дубликаты следующих документов: акта оказанных услуг, счета-фактуры ***Либо иное уполномоченное лицо, с обязательным приложением действующей доверенности, либо приказа, дающего полномочия на подписание письма

Организация выставила счет-фактуру с неверно заполненным адресом контрагента

. Контрагент обратился с просьбой о внесении исправлений.

Организация выставила исправительный счет-фактуру, изменения коснулись только реквизита «адрес». Может ли организация в соответствии с п.

Что касается уточненной налоговой декларации, то хотим обратить внимание на следующее.

Поскольку в рассматриваемой ситуации допущенная ошибка в Счете-фактуре не привела к занижению налоговой базы по НДС, организация вправе (но не обязана) представить уточненную налоговую декларацию.

Читайте так же:  Возврат денег по сломавшейся технике на гарантии

Если организация примет решение подать уточненную налоговую декларацию, она должна учитывать следующее. Форма налоговой декларации по НДС, утвержденная приказом ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/[email protected] (далее — Декларация), включает в себя, в частности, раздел 9, предназначенный для отражения сведений из Книги продаж. В случаях внесения изменений в Книгу продаж за истекший налоговый период налогоплательщиками (налоговыми агентами) заполняется приложение 1 к разделу 9 Декларации (п.

48 Порядка заполнения Декларации). Таким образом, в связи с необходимостью представления сведений из Дополнительного листа книги продаж в состав уточненной Декларации дополнительно включается приложение 1 к разделу 9.


При этом в разделе 9 и приложении N 1 к разделу 9 Декларации в графах 3 по строкам 001 указывается цифра «0» (признак актуальности сведений) (письмо ФНС России от 24.09.2015 N Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ аудитор, член Российской коллегии аудиторов Федорова Лилия Рецензент службы Правового консалтинга ГАРАНТ профессиональный бухгалтер Родюшкин Сергей Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.

Письмо сообщить покупателю неправильный номер счета фактуры

169 НК РФ 2 п. 2 ст. 169 НК РФ 3 п. 6 ст. 2 Федерального закона от 17.12.2009 N 318-ФЗ (далее — Закон N 318-ФЗ) 4 абз.

[2]

2 п. 2 ст. 169 НК РФ 5 абз. 3 п.

ФАС ВСО от 26.03.2008 N А33-8461/2007 22 Пост. ФАС ЗСО от 15.06.2009 N Ф04-801/2009, ФАС ПО от 12.03.2009 N А12-6410/2008, ФАС

Письмо о зачёте переплаты поставщику

Письмо о зачете переплаты поставщику очень пригодится, если по какому-либо договору с контрагентом существует разница в оплате услуг или товара в большую сторону.

Переплата между контрагентами может произойти по ряду причин:

Особенно вероятность таких обстоятельств повышает отсутствие в договоре между организациями информации по этому моменту.

Таким образом, возможно, придется поставщику предоставлять еще одно письмо с просьбой возврата переплаченных средств. Если неверная оплата (за непоставленный товар, невыполненные услуги и пр.) была предоставлена вместе с НДС, то сумму этого платежа следует пересчитать. Алгоритм следующий: В письме о зачете переплаты поставщику обязательно уточните, по какому конкретно договору возникла переплата и в какой сумме.

Ошибки в счетах-фактурах — застрахуйте себя от претензий

Тогда поставщик обязан будет возместить вам убытки в виде сумм вычета.

Бывает, что организация вносит в счета-фактуры дополнительную информацию.

3. Приучаем недобросовестных контрагентов к порядку в ведении документов, путем включения в

Сопроводительное письмо к счету фактуре нужно изменить номер образец скачать

сопроводительное письмо к документам составляется с целью информирования получателя об отправке документов и содержит необходимые инструкции по обработке отправленных документов.

уважаемый андрей иванович! направляем вам подписанный и скрепленный печатью договор № 2015-25-07 от 25.07.2015 с протоколом разногласий.

протокол разногласий просим подписать, скрепить печатью и один экземпляр выслать в наш адрес в течение 10 дней. 2) протокол разногласий в 2 экз. обычно начинается со слов: сопроводительное также может содержать просьбу.

в данном случае применяются следующие шаблоны: пишется сопроводительное к документам согласно общей структуре делового.

его оформление осуществляется на фирменном бланке организации. на практике инспекторы снимают вычеты, если контрагент не находится по юридическому адресу, который записан в документе.

отбиться удается только в суде (постановление арбитражного суда московского округа от 19.07.2019 № ф05-9716/2019). 2. счет-фактура дополнен новой графой 1а «код вида товаров» 3.

Начальная фраза описательной часть зависит от организации, в которую оно направляется: в вышестоящую организацию – «представляем Вам»; в подведомственную организацию – «направляем Вам»; в стороннюю организацию – «высылаем Вам».

Сопроводительное письмо — это вид делового письма, которое составляется при отправке документов, коммерческого предложения, резюме и т.п. 1 образец Сопроводительное к документам Содержит перечень передаваемых документов: наименование, номер, дату документа. Также может содержать просьбу (подтвердить получение, вернуть, передать и т.п.).

Является пояснительной запиской к отправляемому договору: содержит наименование и номер договора, а также инструкцию получателю, какие экземпляры нужно пропечатать, какие вернуть обратно.

1 образец Сопроводительное в налоговую 1 образец письмо к коммерческому предложению Содержит ключевые моменты коммерческого предложения, краткую презентацию компании и ее продукции. Составляется в случае громоздкости коммерческого предложения.

Правила составления и рекомендации по составлению документов.

О порядке оформления и исправления счетов-фактур

В связи с вашим письмом по вопросам принятия к вычету сумм налога на добавленную стоимость на основании счетов-фактур Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики сообщает следующее.

При этом следует отметить, что как вышеназванная статья 169 Кодекса, так и указанные Правила не содержат ограничений в способах заполнения счета-фактуры.

Пунктом 2 Правил установлено, что продавцы товаров (работ, услуг) ведут учет счетов-фактур, выставленных покупателям, в хронологическом порядке. Таким образом, выставление счетов-фактур с датами, не соответствующими фактическим датам их выписки, не допускается.

Учитывая изложенное, принятие к вычету сумм налога на добавленную стоимость на основании счетов-фактур, исправленных путем их замены с указанием тех же реквизитов (номеров и дат), неправомерно.

Форум казахстанского налогоплательщика

Irina B » 02 июл 2009, 14:58 ТОО на ОУР, не плательщик НДС.

Я выдала счет-фактуру организации-покупателю (они работают через Казначейство) июньской датой, они просят переделать на июль, я выдала новую с новым номером и июльской датой. Что мне делать с первоначальной.

Необходимо ли мне сделать какую-то пометку или составить какой-то документ на первоначальный счет?

Заранее благодарна. Irina B » 02 июл 2009, 15:21 Olga062007 » 26 июл 2010, 12:48 Чесно говоря я в замешательстве.

Может кто-нибудь посоветует как быть в такой ситуации, принимать ли к учету СФ задним числом или требовать переделать СФ и какими статьями НК это аргументировать, т.к.

прочитав НК я не нашла ответа на свой вопрос.

Письмо просим поменять счет фактуру

Может кто-то писал уже и поделится примером?

«Согласно Налоговому Кодексу РФ, счета-фактуры, акты и счета предоставляются с оригинальными печатями и подписями. В связи с этим прошу предоставлять документы с оригинальными печатями и подписями.» — но кажется, несерьезно это звучит.

((( Для избежания негативных последствий, в случае возникновения разногласий с налоговым органом, убедительно просим Вас заменить счета фактуры, а также выставлять счета-фактуры в соответствии с вышеуказанными требованиями.

Читайте так же:  Объяснительная записка образец об ошибке в работе по невнимательности

Подпись факсимиле — это понятно, а вот что есть Буду пробовать!

Нравоучение контрагенту — не самый лучший шаг.

Со счет-фактурой еще куда ни шло, хотя суды и со счетами — фактурами не соглашаются с налоговиками, и признают факсимиле, а вот с накладными, актами и прочим. и вовсе может лучше допсоглашения к договорам?

Да и не факт, что Ваш директор с этим согласится, а уж контрагент и тем более.

Как правильно исправить счет-фактуру

Одним из обязательных условий применения вычета по НДС является наличие правильно оформленного счета-фактуры ( корректировочного счета-фактуры ) на приобретенное имущество (работы, услуги, имущественные права) или выплаченный аванс (п. 2 ст. 169, п. 1 ст. 172 НК РФ). НДС принимайте к вычету в сумме, выделенной в счете-фактуре (корректировочном счете-фактуре).

Счета-фактуры могут быть выставлены на бумаге и (или) в электронной форме (абз. 2 п. 1 ст. 169 НК РФ). Электронные форматы счета-фактуры и корректировочного счета-фактуры утверждены приказом ФНС России от 4 марта 2015 г. № ММВ-7-6/93.

Обязательные реквизиты счета-фактуры

Счета-фактуры должны содержать обязательные реквизиты, указанные:

  • в пункте 5 статьи 169 Налогового кодекса РФ – в отношении счетов-фактур, которые поставщики (исполнители) составляют при отгрузке товаров (выполнении работ, оказании услуг), передаче имущественных прав;
  • в пункте 5.1 статьи 169 Налогового кодекса РФ – в отношении счетов-фактур, которые поставщики (исполнители) составляют при получении от покупателя авансов (частичной оплаты) в счет предстоящих поставок;
  • в пункте 5.2 статьи 169 Налогового кодекса РФ – в отношении корректировочных счетов-фактур, которые поставщики (исполнители) составляют при изменении стоимости (количества, объема) отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав.

Счет-фактура должен быть подписан в установленном порядке (п. 6 ст. 169 НК РФ).

Право на вычет НДС

На основании счетов-фактур (корректировочных счетов-фактур), оформленных в соответствии с правилами налогового законодательства, а также при выполнении других условий, перечисленных в статьях 171 и 172 Налогового кодекса РФ, организация может принять НДС к вычету (п. 2 ст. 169 НК РФ).

Налоговые инспекции не вправе отказать организации в вычете, если:

1) счет-фактура или корректировочный счет-фактура содержит все обязательные реквизиты, предусмотренные пунктом 5 или 5.1 и 5.2 статьи 169 Налогового кодекса РФ, и подписан лицами, указанными в пункте 6 статьи 169 Налогового кодекса РФ;

2) счет-фактура (корректировочный счет-фактура) содержит дополнительные реквизиты или сведения (письма Минфина России от 9 февраля 2012 г. № 03-07-15/17, ФНС России от 18 июля 2012 г. № ЕД-4-3/11915);

3) счет-фактура заполнен комбинированным способом (часть реквизитов заполнена вручную, а часть – на компьютере (п. 2 раздела II приложения 4 к постановлению Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. № 1137);

4) в счете-фактуре, в том числе в корректировочном счете-фактуре, допущены ошибки , которые не мешают идентифицировать:

  • продавца (исполнителя) или покупателя (заказчика);
  • наименование и стоимость реализованных товаров (выполненных работ, оказанных услуг, переданных имущественных прав);
  • налоговую ставку и сумму НДС, предъявленную покупателю.

Это следует из положений пункта 2 статьи 169 Налогового кодекса РФ.

Исправление ошибок

Если в счете-фактуре ( корректировочном счете-фактуре ) допущена техническая ошибка, в первоначальный документ необходимо внести исправления. То есть выставить исправленный счет-фактуру. Корректировочные счета-фактуры в таких случаях не составляйте. Даже если ошибка допущена при указании цены (тарифа), налоговой ставки или стоимости товаров (работ, услуг). Об этом сказано в письмах Минфина России от 8 августа 2012 г. № 03-07-15/102 и ФНС России от 12 марта 2012 г. № ЕД-4-3/4143.

Исправления в счета-фактуры, составленные по старым формам, вносятся по правилам, утвержденным постановлением Правительства РФ от 2 декабря 2000 г. № 914. Это следует из положений пункта 2 постановления Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. № 1137 и письма Минфина России от 31 января 2012 г. № 03-07-15/11.

При исправлении счетов-фактур (в т. ч. корректировочных), составленных по формам, утвержденным постановлением Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. № 1137, продавец (исполнитель) должен составить новые (исправленные) счета-фактуры (корректировочные счета-фактуры). При этом в исправленном счете-фактуре нельзя изменять данные строки 1 первичного счета-фактуры. Вместо этого в строке 1а нужно указать порядковый номер и дату исправления первичного счета-фактуры. Об этом сказано в пункте 7 приложения 1 к постановлению Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. № 1137.

При исправлении корректировочного счета-фактуры в новом экземпляре корректировочного счета-фактуры не допускается изменение показателей в строках 1 и 1б первичного корректировочного счета-фактуры. В этом случае заполняется строка 1а, в которой указываются порядковый номер и дата исправления.

Остальные реквизиты исправленного счета-фактуры (в т. ч. первоначально не заполненные или уточненные), включая изменение инициалов уполномоченного лица, подписавшего счет-фактуру, указываются в общем порядке.

Такой порядок предусмотрен пунктом 6 приложения 2 к постановлению Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. № 1137.

Пример внесения изменений в первичный и корректировочный счета-фактуры

ООО «Торговая фирма «Гермес»» (продавец) и ЗАО «Альфа» (покупатель) заключили договор купли-продажи от 16 февраля 2016 г. № 18. Согласно этому договору «Гермес» поставляет «Альфе» следующие товары:

[1]

Видео (кликните для воспроизведения).

1. Сухое молоко – 10 000 пакетов. Отпускная цена одного пакета (без НДС) составляет 30 руб./пакет. Общая стоимость партии (без НДС) – 300 000 руб. (10 000 пакетов × 30 руб./пакет).

Сухое молоко облагается НДС по ставке 10 процентов (перечень, утвержденный постановлением Правительства РФ от 31 декабря 2004 г. № 908). Поэтому сумма НДС, которую «Гермес» предъявил «Альфе», составила 30 000 руб. (10 000 пакетов × 30 руб./пакет × 10%).

Таким образом, общая стоимость партии сухого молока (с учетом НДС) равна 330 000 руб. (300 000 руб. + 30 000 руб.).

2. Газированную воду – 10 000 бутылок. Отпускная цена одной бутылки (без НДС) – 15 руб./бутылку. Общая стоимость партии (без НДС) – 150 000 руб. (10 000 бутылок × 15 руб./бутылку).

Газированная вода облагается НДС по ставке 18 процентов (п. 3 ст. 164 НК РФ). Поэтому сумма НДС, которую «Гермес» предъявил «Альфе», составила 27 000 руб. (10 000 бутылок × 15 руб./бутылку × 18%).

Таким образом, общая стоимость партии газированной воды (с учетом НДС) равна 177 000 руб. (150 000 руб. + 27 000 руб.).

Товары были отгружены 17 февраля 2016 года. На отгруженные товары «Гермес» выставил «Альфе» счет-фактуру и зарегистрировал его в книге продаж.

При приемке товара выяснилось, что вместо 10 000 бутылок газированной воды «Гермес» отгрузил 11 000 бутылок. 20 февраля стороны заключили дополнительное соглашение к договору, в котором зафиксировали изменение объема поставки.

После оформления корректировочного счета-фактуры бухгалтер «Гермеса» обнаружил, что в счетах-фактурах (как в первичном, так и в корректировочном) неправильно указан адрес «Альфы» (вместо «ул. Михалковская, д. 20» указано «ул. Михалковская, д. 21»).

27 февраля «Гермес» оформил исправленные экземпляры счетов-фактур (как первичного , так и корректировочного ).

Если до внесения изменений в первичный счет-фактуру к нему был составлен корректировочный счет-фактура, то в исправленном счете-фактуре показатели приводятся без учета изменений, отраженных в корректировочном счете-фактуре (п. 7 приложения 1 к постановлению Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. № 1137).

Читайте так же:  Как проходит судебный процесс по гражданскому делу поэтапно

Вносить изменения в ранее выставленные счета-фактуры (в т. ч. в корректировочные счета-фактуры) вправе только продавцы (исполнители). Это следует из положений пункта 7 приложения 1, пункта 6 приложения 2 к постановлению Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. № 1137.

Счет-фактура (корректировочный счет-фактура) с внесенными в него исправлениями подписывается руководителем и главным бухгалтером организации или уполномоченными на то доверенными лицами (п. 6 ст. 169 НК РФ). Подробнее об этом см. Кто вправе подписывать счет-фактуру .

Ситуация: как поступить организации-продавцу, если на одну и ту же операцию она ошибочно выставила два счета-фактуры. Это обнаружилось после подачи декларации по НДС?

Придется скорректировать налоговую базу по НДС, пересчитать налог, а также известить об ошибке покупателя.

Из-за того, что счет-фактуру выставили повторно по одной и тоже операции, будут завышены и налоговая база по НДС у продавца, и налоговый вычет у покупателя. Поэтому, обнаружив такую ошибку, нужно выполнить следующие действия.

1. Аннулируйте повторно выставленный счет-фактуру в книге продаж.

Ведь именно на основании книги продаж определяют сумму НДС к уплате (п. 1 раздела II приложения 5 к постановлению Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. № 1137). Для этого заполните дополнительный лист к книге продаж за период, в котором была допущена ошибка, и отразите в нем сумму отгрузки и налога по ошибочно выставленному счету-фактуре со знаком минус (п. 11 раздела II приложения 5 к постановлению Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. № 1137).

2. Скорректируйте налоговую базу по НДС за тот период, в котором была допущена ошибка.

Раз повторно выставленный счет-фактура был включен в общую сумму реализации за налоговый период, то с этой суммы был излишне начислен налог. А значит, у организации образовалась переплата. Поэтому нужно скорректировать налоговую базу и пересчитать налог. И несмотря на то что такая ошибка привела к переплате по НДС, в данной ситуации надо подать в налоговую инспекцию уточненную декларацию. Скорректировать налоговую базу в текущем периоде нельзя. Это объясняется тем, что общие правила, предусмотренные для исправления ошибок в соответствии с пунктом 1 статьи 81 и пунктом 1 статьи 54 Налогового кодекса РФ, в отношении НДС не применяются.

Уточненную декларацию сформируйте на основании исправленной книги продаж с учетом заполненного дополнительного листа (п. 5 раздела IV приложения 5 к постановлению Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. № 1137). Образовавшуюся переплату по налогу можно зачесть или вернуть .

3. Известите об обнаруженной ошибке покупателя.

Понятно, что ошибочно выставленный счет-фактура покупатель зарегистрировал в книге покупок. А на основании данных такой книги он формирует сумму налога, принимаемого к вычету (п. 1 раздела II приложения 4 к постановлению Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. № 1137). Отразив же там лишний счет-фактуру, покупатель попросту завысил сумму вычета. Вследствие этого возникает недоимка, из-за чего организации могут начислить пени и штрафы. Поэтому, как только обнаружили, что выставили счет-фактуру повторно по ошибке, обязательно сообщите об этом покупателю – направьте ему соответствующее уведомление . На основании такого документа он сможет внести изменения в книгу покупок и также подать уточненную декларацию.

Ситуация: как исправить счет-фактуру, выставленный филиалом. В счете-фактуре ошибочно указан НДС по услугам, освобожденным от налогообложения. На момент обнаружения ошибки филиал был ликвидирован?

Новый счет-фактуру с необходимыми исправлениями должно выставить головное отделение организации.

Согласно пункту 3 статьи 169 Налогового кодекса РФ составлять счета-фактуры должны плательщики НДС, то есть организации. Филиал не является плательщиком НДС, поэтому он составляет счета-фактуры от имени организации, но с указанием своего КПП. Об этом сказано в письмах Минфина России от 13 апреля 2012 г. № 03-07-09/35 и от 26 января 2012 г. № 03-07-09/03.

Если счет-фактура был составлен с ошибками, а филиал, выставивший счет-фактуру, был ликвидирован, организация как плательщик НДС должна выставить покупателю исправленный счет-фактуру. Выставление счета-фактуры с выделенной суммой НДС в рассматриваемой ситуации является ошибкой и не относится к случаям, когда нужно выставлять корректировочный счет-фактуру .

В пункте 7 Правил заполнения счета-фактуры, утвержденных постановлением Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. № 1137, сказано, что для исправления счета-фактуры нужно составить новый счет-фактуру с правильными показателями. В строке 1а укажите порядковый номер и дату внесения изменений. Поскольку исправленный счет-фактуру выставляет не филиал, а головное отделение организации, в строке 2б укажите КПП головного отделения. В графах 7–8 поставьте отметки «Без НДС» (п. 5 ст. 168 НК РФ, подп. «ж» и «з» п. 2 Правил, утвержденных постановлением Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. № 1137).

Регистрация счетов-фактур

Все счета-фактуры, в том числе корректировочные и исправленные, выставленные продавцами (исполнителями) и полученные покупателями (заказчиками), должны быть зарегистрированы у них в книгах покупок и книгах продаж. На основании этих книг определяется сумма вычета (доплаты, восстановления) по НДС за налоговый период.

О порядке отражения в книге покупок и книге продаж исправленных или корректировочных счетов-фактур см.:

Письмо об уточнении назначения платежа

Составление письма об уточнении назначения платежа происходит тогда, когда сотрудники организаций обнаруживают ошибку или неточность в уже исполненном платежном поручении. Данное письмо является не просто частью деловой корреспонденции, оно относится к первичной документации фирмы.

Читайте так же:  Как написать путину письмо по электронной

Когда и какие возникают ошибки

Ошибки в платежках между контрагентами допускают составители платежных поручений, т.е. работники бухгалтерских отделов. При этом неверные данные могут быть в самых разных пунктах документа: например, неправильно указывается номер договора, по которому происходит перечисление денежных средств, ошибочно пишется цель платежа или, бывает, выделяется НДС там, где его выделать не нужно и т.д.

Исправить это можно в одностороннем порядке, направив партнеру письмо об уточнении назначения платежа.

При этом вторая сторона не обязана высылать уведомление о получении данного послания, но удостовериться в том, что письмо получено, лишним не будет.

Можно ли оспорить новое назначение платежа

Обычно изменение параметра «Назначение платежа» происходит при взаимном согласии и без особых последствий. Но в некоторых случаях возможны осложнения. Например, если налоговая инспекция при проверке обнаружит такое исправление и посчитает его способом ухода от налогов, санкции со стороны контролирующего органа можно считать неминуемыми. Бывает, что трения о назначении платежа возникают и между контрагентами, особенно в части выплат по долгам и процентам. В большинстве случаев, для того, чтобы оспорить исправление, опротестовывающей его стороне придется обратиться в судебную инстанцию, при этом гарантий выигрыша дела никто не даст, поскольку такие истории всегда имеют множество нюансов.

Важное условие, необходимое для того, чтобы избежать возможных проблем, заключается о том, что сведения об изменениях в назначении платежа нужно в обязательном порядке передавать и в банки, через которые прошел платеж. Для этого достаточно всего лишь написать аналогичные письма в простой уведомительной форме.

Кто составляет письмо об уточнении назначения платежа

Данное письмо составляется со стороны компании, переведшей средства.

Обычно сам текст пишет специалист отдела бухгалтерии или иной сотрудник, уполномоченный на создание подобного рода корреспонденции и имеющий доступ к формируемым платежкам.

При этом документ в обязательном порядке должен быть подписан руководителем компании.

Как правильно написать письмо

Письмо об уточнении назначения платежа не имеет унифицированного образца, обязательного к применению, соответственно, писать его можно в произвольной форме или по шаблону, утвержденному в учетной политике фирмы. При этом есть ряд сведений, которые указывать в нем необходимо. Это:

  • название предприятия-отправителя,
  • его юридический адрес,
  • данные об адресате: название компании и должность, ФИО руководителя.
  • ссылку на платежное поручение, в котором была допущена ошибка (его номер и дату составления),
  • суть допущенной неточности
  • исправленный вариант.

Если неверно внесенных сведений несколько, то вписать их надо отдельными пунктами.

Все суммы следует вносить в бланк как цифрами, так и прописью.

При составлении письма важно придерживаться делового стиля. Это значит, что формулировки послания должны быть предельно четкими и корректными, а содержание довольно кратким — строго по делу.

Как оформить письмо

Как к информационной части письма, так и к его оформлению закон не предъявляет ровно никаких требований, поэтому писать его можно на простом чистом листе или на фирменном бланке организации, при этом допустимы как печатные, так и рукописные варианты.

Единственное правило, которое надо соблюдать неукоснительно: письмо должно быть подписано директором фирмы или уполномоченным на визирование подобной документации лицом.

Проштамповывать послание не обязательно, поскольку с 2016 года юридические лица по закону освобождены от необходимости это делать (при условии, что данное требование не прописано во внутренних нормативных актах компании).

Письмо нужно составлять как минимум в четырех экземплярах:

  • один следует оставлять себе,
  • второй передавать контрагенту,
  • третий в банк плательщика,
  • четвертый в банк получателя.

Все копии должны быть идентичны и заверены должным образом.

Как отправить письмо

Отправить такое письмо можно несколькими способами.

  1. лично из рук в руки,
  2. курьерской доставкой,
  3. через почту России заказным письмом с уведомлением о вручении,
  4. через интернет.

В случае отправки через интернет важно, чтобы предприятие имело официально зарегистрированную электронную цифровую подпись, хотя даже это не дает гарантии прочтения письма получателем.

Как и сколько хранить письмо

После отправления, все письма об уточнении назначения платежа необходимо зарегистрировать в журнале исходящей документации, а одну копию вложить в папку текущей «первички» фирмы. Здесь оно должно находиться период, установленных для такого рода документов законом или внутренними нормативно-правовыми актами компании, но не менее трех лет. После утраты актуальности и истечения срока хранения письмо можно передать в архив предприятия или утилизировать в порядке, прописанном в законодательстве.

advokat-martov.ru

Ссылки контрагента на нормы статьи 169 об идентификации налогоплательщика не беспочвенны, но в ситуации с изменением реквизитов счета-фактуры в части удаления строки применены быть не могут. Поскольку указанная форма хоть и позволяет идентифицировать налогоплательщика и входной НДС, но не является утвержденной.

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах «Системы Главбух» и в документе, который Вы можете найти в закладке «Правовая база».

1. Рекомендация: Как должен быть оформлен счет-фактура продавца, чтобы НДС по нему можно было принять к вычету

Допустимые ошибки и дополнения в счете-фактуре

Если счет-фактура составлен верно и по нужной форме, то налоговые инспекторы не вправе отказать в вычете.

Письмо просим поменять счет фактуру

[attention]Как написать сопроводительное письмо

Сопроводительное письмо обычно начинается со слов:

Сопроводительное письмо также может содержать просьбу. В данном случае применяются следующие шаблоны:

Пишется письмо к документам согласно общей структуре делового письма.

Его оформление осуществляется на фирменном бланке организации.

При этом ответственность за своевременную подготовку сопроводительного ложится на непосредственного исполнителя, а организация отправки документов (почтовое отделение, нарочно и т.д.) – на службу делопроизводства. Я надеюсь, что с помощью представленных образцов вы получили достаточно информации, чтобы написать сопроводительное к.

Если есть вопросы, задавайте в комментариях.

Скачать образец бесплатно

Скачать образец бесплатно.

Post navigation

Еще обиднее, если после выявления налоговиками ошибок в счете-фактуре ваш поставщик заменил его на дубликат (под тем же номером и датой), в котором уже все верно, но налоговики его не приняли, мотивируя тем, что он исправлен не по правилам.

Читайте так же:  Как открыть ип

Если да, то когда можно представить правильный экземпляр счета-фактуры: Аналогичный подход для хранения будет применяться в отношении подтверждений оператора электронного документооборота и извещения покупателей о получении счета-фактуры.

Письмо покупателю об изменении номера счета фактуры образец

Уточнили название графы 11 Прежде графа 11 в счете-фактуре называлась «Номер таможенной декларации». Однако с 1 октября 2017 года название этой графы уточнили.

Теперь она называется «Регистрационный номер таможенной декларации». То есть, в графе 11 вместо номера таможенной декларации теперь следует приводить ее регистрационный номер.

Напомним, что это разные номера.
Регистрационный номер таможенной декларации и номер таможенной декларации различаются. Это следует из совместного Приказа ГТК РФ № 543, МНС РФ № БГ-3-11/240 от 23.06.2000.

Консультация юриста

Суды также указывают налоговым органам на то, что по смыслу ст.

Впервые опубликовано в журнале «Главная книга» 2010, N 23

Письмо об изменении банковских реквизитов организации (образцы)

Уважаемый Виктор Александрович, Настоящим письмом извещаю Вас, что с сегодняшнего дня почтовый и юридический адрес ООО «Строй-Мастер» изменен.

Актуальный юридический адрес: (новые данные) Актуальный почтовый адрес: (новые данные) С сегодняшнего дню прошу Вас во всех документах указывать новые данные компании ООО «Строй-Мастер». Если ранее Вы оформили документы, указав прежние адреса, буду очень благодарен, если Вы отнесетесь с пониманием и исправите их на наши актуальные данные.

Информация

Кодекса, так и указанные Правила не содержат ограничений в способах заполнения счета-фактуры. Пунктом 2 Правил установлено, что продавцы товаров (работ, услуг) ведут учет счетов-фактур, выставленных покупателям, в хронологическом порядке.

Таким образом, выставление счетов-фактур с датами, не соответствующими фактическим датам их выписки, не допускается.

Учитывая изложенное, принятие к вычету сумм налога на добавленную стоимость на основании счетов-фактур, исправленных путем их замены с указанием тех же реквизитов (номеров и дат), неправомерно.

Ошибки в счетах-фактурах — застрахуйте себя от претензий

налоговые органы обязательно сочтут их существенными, которые препятствуют идентификации товаров.

В тоже время, ошибка, допущенная в цифровом коде страны происхождения, не может препятствовать вычету.

Бесплатная консультация юриста

Все изменения в счете-фактуре, корректировочном счете-фактуре, книге покупок и книге продаж с 1 октября 2019 года Все изменения в счете-фактуре, корректировочном счете-фактуре, книге покупок и книге продаж с 1 октября 2019 года Внесены изменения в Постановление Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137.

Поправки вступят в силу с 01.10.2019.

О порядке оформления и исправления счетов-фактур

В связи с вашим письмом по вопросам принятия к вычету сумм налога на добавленную стоимость на основании счетов-фактур Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики сообщает следующее.

[3]

При этом следует отметить, что как вышеназванная статья 169 Кодекса, так и указанные Правила не содержат ограничений в способах заполнения счета-фактуры.

Согласно пункту 8 статьи 169 Налогового кодекса РФ форма счета-фактуры и порядок его заполнения устанавливаются Правительством Российской Федерации.

Форма счета-фактуры, применяемого при расчетах по налогу на добавленную стоимость, и правила его заполнения (далее — Правила) утверждены постановлением Правительства Российской Федерации от 26 декабря 2011 года № 1137 «О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость».

Законодательство не предусматривает возможность удаления строк из счета-фактуры. При этом можно вносить в счета-фактуры дополнительные реквизиты. Даже отдельные графы. Однако это разрешено, только если установленная форма и все ее реквизиты изменены не будут.
Такие указания есть и в письме ФНС России от 18 июля 2012 г.

Письмо о смене номера сче фактуры

Всего увеличение» и «Всего уменьшение». Также не допускается указывать суммы со знаком «минус».

Если продавец выставляет счета-фактуры с ошибками, отказывается вносить исправления, или не выставляет их вовсе (такое тоже встречается).

Что делать в этом случае? В этом случае, в договоре можно прописать условие, которое обязывает поставщика, в случае возникновения проблем с вычетами из-за неправильных счетов-фактур, возместить вашей компании убытки, в том числе и санкции (штрафы, пени).

Письмо просим поменять счет фактуру

Плательщик налога на добавленную стоимость обязан при осуществлении оборотов по реализации товаров, работ, услуг выписать получателю указанных товаров, работ, услуг счет-фактуру, если иное не установлено настоящей статьей.

Письмо о смене номера счет фактуры образец

Допустимые ошибки и дополнения в счете-фактуре Если счет-фактура составлен верно и по нужной форме, то налоговые инспекторы не вправе отказать в вычете. Но при условии, что в документах есть:*

  • все обязательные реквизиты, предусмотренные пунктами 5, 5.1 и 5.2 статьи 169 Налогового кодекса РФ;
  • подписи лиц, указанных в пункте 6 статьи 169 Налогового кодекса РФ.

Не преграда вычету и некоторые ошибки в счетах-фактурах, но только если они не мешают идентифицировать:

  • стороны сделки — продавца и покупателя или исполнителя и заказчика;
  • наименование и стоимость реализованных товаров, выполненных работ, оказанных услуг, переданных имущественных прав;
  • налоговую ставку и сумму НДС, предъявленную покупателю.
Видео (кликните для воспроизведения).

Такой порядок предусмотрен в абзаце 2 пункта 2 статьи 169 Налогового кодекса РФ.

Источники


  1. Нешатаева, Т.Н. Иностранные предприниматели в России – судебно-арбитражная практика / Т.Н. Нешатаева. — М.: Дело, 2013. — 216 c.

  2. Сборник постановлений пленума верховного суда СССР. (1924-1977 гг.) (комплект из 2 книг). — М.: Известия Советов народных депутатов СССР, 2016. — 822 c.

  3. Хаин, В. Е. История и методология геологических наук / В.Е. Хаин, А.Г. Рябухин, А.А. Наймарк. — М.: Academia, 2017. — 416 c.
Письмо просим поменять счет фактуру
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here